一、国家税务总局关于下放出口退税A类企业审批权的通知（论文文献综述）
褚晓晴[1]（2021）在《“放管服”背景下Y县出口退税管理问题研究》文中进行了进一步梳理1985年,出口退税作为我国的一项公共政策正式出台,至今已有三十五年的历史。期间出口退税政策对经济增长的明显带动作用,已通过了多位学者的检验。当前我国正大力实施“放管服”改革,出口退税管理也进行了不断的调整和完善,提高货物出口退税率,简化税制,提高退税的速度,精简退税申报审批业务,有效的缩短了退税时间,为企业节省了成本。同时全面推行无纸化退税申报,大幅提高了出口退税的给付效率。改革举措更有利于出口退税发挥作用,提高我国产品的国际市场竞争力,出口退税管理水平也不断迈上新台阶,同时出口退税骗税的防范治理和出口退税风险管理也面临着新的挑战。尤其是当改革都落脚到基层,我国县级税务机关出口退税管理在工作中面临的内外部压力也与日俱增,需要面对既得积极鼓励外贸经济又要防范出口骗税、既要退税安全又要速度快、人员配置却与出口退税服务要求不匹配的矛盾。本文通过运用文献研究法、个案分析法、对比分析法等方法,基于公共管理的基本要素,对Y县出口退税管理部门“放管服”改革的现状进行研究。通过分析“放管服”改革对Y县出口退税管理机构和管理对象的影响以及改革过程中管理机构遇到的内外协调不足、管理手段不能满足“放管服”需要,管理人员动力、精力、能力不足等问题和挑战,以这些问题为导向,寻求突破,提出通过深化“放管服”改革、建立征退一体化管理模式、加强信息化建设、强化出口退税人才队伍建设等措施完善Y县出口退税管理“放管服”改革的整体对策。
田园[2]（2021）在《Y市税务机关出口退税风险管理研究》文中指出作为国际贸易中的一项通行做法,出口退税能有效避免出口商品被不同的国家重复征税,保障各国出口商品在国际市场上的公平竞争,是平衡国际汇率水平和国家鼓励出口的一个重要的政治手段。自1985年实行该政策以来,出口退税制度不仅极大促进了我国对外贸易的发展,并且在推动“一带一路”、供给侧改革、财税体制改革等方面发挥了积极的作用。近年来随着国际政治、经济形势以及科技和生态环境的变化,国际贸易形势也发生了巨大的变化,出口退税风险的影响因素日渐增多,税务部门面临的管理风险也越来越大。不论是来自纳税人、来自相关制度还是来自税务机关的风险都可能造成国家税款的流失。因此如何加强出口退税风险管理就成为了当前税务部门面临的重要任务。本文以Y市税务机关出口退税风险管理为研究对象,运用文献研究、归纳分析、实证分析等方法,结合日常管理情况,发现Y市税务机关出口退税风险管理存在干部队伍素质难以适应新形势要求、涉税数据获取能力仍显不足、部门横向联合不够的问题,进而剖析这些问题的成因:人员配备不足且系统化培训缺乏、风险评估指标体系有待完善、税收共治尚未真正形成合力,最后提出完善Y市税务机关出口退税风险管理体系的具体对策建议:加强出口退税管理队伍建设、提升涉税数据获取能力、完善出口退税风险管理体系、推进实现税收社会共治共赢,帮助Y市税务机关准确、高效地识别出口退税风险并完成应对,促进Y市税务机关出口退税风险管理迈上新的台阶。
张秋茵[3]（2020）在《G市Y区税务局出口退税风险管理问题研究》文中提出近年来出口骗税案件层出不穷,完善出口退税风险管理成为了目前出口退税管理工作的重中之重。本文在深入研究国内外成果的基础上,运用访谈法、案例分析法为研究方法,全面分析基层税务机关出口退税风险管理的现状、问题、成因,最终形成对策。本文凭借笔者在出口退税管理部门工作经验,以G市Y区税务局为研究样本,阐述该税务局出口退税概况及其风险管理的现状,分析研究现存的出口骗税风险、失职渎职风险、简政放权导致的管理风险。并从现状中提炼出该税务局出口退税风险管理还存在着出口退税风险识别难度大、缺乏有效的风险管理手段、内部资源不足等问题。在发现问题的基础上,本文深入分析了问题,总结出政策机制因素、风险识别及评估因素、及内部控制因素这三大类造成出口退税风险管理问题的成因,并从实用性出发提出风险管理对策与建议,力求提出的对策既覆盖G市Y区税务局的管理,也对所有基层税务机关都具有普适性。笔者从完善出口退税风险管理制度,完善风险管理识别体系,提高内控管理水平三个方面提出了基层税务机关风险管理的对策建议,希望在未来的实践研究中,对我国基层税务机关的出口退税管理有所帮助和参考,保障出口退税制度平稳运行。
陈昊妍[4]（2020）在《东莞市出口退税风险管理实践研究》文中进行了进一步梳理自改革开放以来,对外贸易助力东莞经济实现快速发展。然而,随着对外贸易规模不断扩大,东莞出口退税风险不断聚集,出口骗税案件此起彼伏,并呈现数额巨大化、手段隐蔽化、犯罪团伙化的趋势。面对严峻的出口骗税形势,同时需要兼顾稳外贸促发展的要求,东莞市税务系统目前面临着巨大的挑战。如何构建并完善风险管理体系,有效防范出口退税风险,已成为当前推进税收治理现代化的必然要求。本文首先介绍了出口退税风险管理的研究背景和意义,阐述风险管理理论、税收风险管理理论和税收遵从管理理论对出口退税风险管理的指导作用,并根据全面风险管理理论中核心成果COSO全面风险管理框架,将该框架中八个要素按关联性提炼为内部环境与目标设置、风险管理全过程、信息与沟通和监督管理四个层面,构建本文的理论分析框架。其次,本文对东莞市近年的出口退税管理工作进行阐述,从四个层面系统梳理分析当前东莞市税务机关出口退税风险管理中存在的问题及可能的原因,并通过对典型风险管理案件的分析,进一步查找论证当前东莞市税务系统的管理漏洞。研究发现,目前东莞市出口退税风险管理在风险意识构建、管理目标设定、数据分析水平、风险应对流程、多方信息共享机制、内控机制等方面均存在不同程度的不足;造成这些问题的原因主要有增值税税制不完善、征退税衔接不畅、信息化建设落后、联合工作机制不成熟、人力资源匮乏等。最后,在基层实践的基础上,本文从理论框架的四个层面出发,分别提出了优化东莞税务系统出口退税风险管理的对策建议。包括营造良好风险管理文化氛围、设置全面管理目标、完善风险管理全流程、加强内外部信息沟通、改进内部监督管理等,为出口退税风险管理发展提供有益探索。
张慧慧[5]（2019）在《“放管服”背景下L税务局税收执法风险管理研究》文中提出自2015年李克强总理首次提出“简政放权、放管结合、优化服务”以来,“放管服”改革持续深入推进,L税务局顺应改革趋势,致力于改进税收执法风险管理,成效显着。然而,挑战与机遇是并存的,“放管服”改革也为L税务局带来了如管理事项不严密、管理标准不统一、管理队伍素质参差不齐等问题,增加了税收执法风险管理的难度。“放管服”背景下研究如何进一步规范税收执法风险管理,同步提升税务部门的监督管理能力和纳税人税法遵从度,就显得尤为重要。为此,笔者立足“放管服”新形势,遵循“文献研究-社会调研-统计分析-整合归纳-得出结论”的研究思路,通过文献研究综述税收执法风险管理国内外研究现状,通过问卷调查和实地访谈调查归纳出L税务局税收执法风险管理现状,概括出其管理过程存在税收执法风险识别硬软件配备力量不足、税收执法风险评估亟需多方无缝衔接、内控不力限制税收执法风险应对能力升级和执法考核弹性过大暴露税收执法风险控制漏洞等问题,并通过深究原因,从优化税收执法风险识别精准度、提升税收执法风险评估能力、拓展税收执法风险应对策略和拓宽外部监督渠道控制税收执法风险等方面提出相应对策,以期对推进L税务局走出“放管服”背景下税收执法风险管理瓶颈、促进法治税务可持续发展有所裨益。本文的研究创新点在于将大众化论题“税收执法风险管理”置于特定的社会背景——“放管服”改革之下进行研究,通过论述“放管服”改革为税收执法风险管理带来的机遇与挑战,反映出两者之间的关系,体现“放管服”改革前后税收执法风险管理的蜕变与困境,使新论题更具有研究价值和现实意义。
张诚[6]（2019）在《南平市税务局出口退税风险管理研究》文中提出近几年来,随着我国GDP增速放缓,保证进出口增长成为维持GDP增速的重要措施,为此,国家出台了简政放权、简化办税流程、提高退税率、降低税负等,为企业减负降税等一系列惠企便民措施,保证外贸稳定发展。在这些政策的有力支持下,我国外贸经济蓬勃发展,进出口总额和增幅屡创新高,相应的出口退税额也节节攀升,随之而来的是近年骗税案件的数量和金额也不断攀升,打击出口骗税形势日益严峻,严重损害的国家利益,破坏了外贸经济秩序,影响了社会公平正义。同时,有关出口退税的各项管理规章制度越来越严格,再加上纳税人日益增强的维权意识,税务部门在出口退税管理过程中会遭遇各种各种各样的风险,不仅有来自骗税分子,也有来自纳税人,甚至是相关单位或者税务机关内部本身,从而给国家财政造成严重损失,给税务部门经办人员带来职业风险。鉴于此,研究如何加强税务部门出口退税风险管理具有重要意义。本文以国家税务总局南平市税务局为研究对象,运用文献研究、归纳分析、实证分析等方法,分析我国税收制度下出口退税存在的风险,结合南平市税务局现实情况,发现南平市税务局出口退税风险管理存在的问题,进而剖析其问题的成因。最后,在借鉴国内其他地市税务局出口退税风险管理经验的基础上,提出完善南平市税务局出口退税风险管理体系的具体对策建议,帮助建立专业的风险管理队伍,准确、高效地识别出口退税风险并完成应对,以促进南平市税务局出口退税风险管理迈上新的台阶。
吴嫣斯[7]（2019）在《泉州市外贸企业出口退税政策执行研究》文中进行了进一步梳理出口退税,指对出口的货物和劳务在本国已缴的增值税、消费税等税收进行退税。出口退税就是通过对出口货物、劳务在国内已缴税收进行退还来减少出口的国内产品的税收压力,使自己国家对外销售的货物、劳务可以以不含税价格进入国际市场,与国际上相同类型的货物劳务在一个相对平等的环境下争夺市场份额,促进对外贸易,拉动经济发展。而出口退税政策是各国作为促进对外贸易发展、拉动经济的重要措施和手段。我国政府通过出台一系列政策加强出口退税管理,拉动国际贸易发展。自出口退税政策实施以来,在调整产业结构、鼓励出口,调节财政支出等方面起着至关重要的作用,然而,在政策执行过程中依然存在缺陷和不足。本文以泉州市为例,运用史密斯模型把理论和实践相结合,从政策本身、政策执行主体、政策目标群体、政策执行环境等四个维度来分析泉州市外贸企业出口退税政策执行的现状。经过研究分析,我们可以得出结论:由于外贸企业出口退税政策本身有缺陷,政策执行主体的工作效率低且缺乏系统监督机制,目标群体的素质较低,环境因素的制约等原因,导致在政策执行过程中出现退税政策的稳定性差,目标群体的配合程度不高,执行机关工作存在漏洞和征、退税环境脱节等问题。针对上述问题,提出几点建议:提高政策的稳定性,包括出口退税分担机制和退税率的稳定;提高外贸企业的整体素质,包括提高外贸企业的税收意识和税收觉悟性;实现执行机关专业化,包括提高税务机关的素质、构建内部监管机制和建立内外部协调机制;通过地方出台鼓励政策和加强宣传来营造良好的政策执行环境。通过这些措施使得外贸企业出口退税政策能在泉州市取得更加有效的执行效果,进而促进泉州市外贸经济的发展。
王小宾[8]（2010）在《我国出口退税管理问题研究》文中进行了进一步梳理本文是基于以下背景提出的：（1）出口退税政策是国际惯例,是国家出于促进本国出口增长的目的,对报关出口的货物退还在国内各生产、流转环节按税法规定所缴纳的增值税和消费税款,使出口货物以不含税价格进入国际市场,增强本国产品的竞争力；（2）我国现行的出口退税政策功能定位与其实现目标存在冲突,难以同时承载刺激出口、总量控制和结构调整等多项职责；（3）出口退税管理能加强对企业出口货物的税务监督,给出口企业以压力和动力,从而促进出口企业改善经营管理,加强经济核算,努力提高经济效益。但当前的出口退税管理中存在着许多亟待解决的问题,需要采取加强指标管理、保持出口退税政策的稳定性,完善出口退税管理系统、加大骗税打击力度等措施,满足不断发展的国内国际经济形势的发展需要。本文试图以出口退税工作实践为基点,比照出口退税政策,对我国当前出口退税管理中存在的问题进行分析,同时借鉴国外成功实施出口退税管理的经验,对完善我国出口退税管理提出相应的改革措施。本文的写作框架如下：第一部分是引言部分,主要交待了本文的选题背景和意义,对国内外相关研究做了综述。第二部分是出口退（免）税管理分析,由出口退税管理的历史沿革和出口退税管理的功能定位构成。伴随着我国经济体制的几度变革,我国的出口退税管理制度也历经了几次变更,不同发展阶段的出口退税管理制度对各个时期的外贸出口起到了重要的作用,进而拉动了经济增长。出口退税管理的功能定位也由最初的简单促出口目的,发展到了多种功能和目的。第三部分是出口退税管理现状及存在的问题。一是出口退税计划管理不严谨,表现在退税指标核定基数与出口退税企业快速发展的形势不协调,退税指标预测分析方法过于简单化；出口退税指标化管理缺乏必要监督和制约,指标的制定脱离实际,信用程度较低；出口退税指标分配标准不明确、不合理,容易产生权力寻租、滋生腐败和计划指标使用管理有待进一步规范等问题；二是出口退税政策调整频繁带来管理上困难,从1985年以来出口退税政策的变化,得出结论是出口退税政策的不确定性使出口企业的出口退税权沦为国家可以随意剥夺的政策性优惠,降低了政府的诚信度;同时也对税务部门的出口退税工作产生诸多不利影响；三是出口企业征、退税管理脱节,表现在重审批程序,轻实地核实和在实际工作中缺乏征、退税有效的协调管理机制以及在出口退税政策和征税政策缺乏衔接机制；四是出口退税审核系统存在的问题。主要表现在：退税率文库更新明显滞后,给管理上带来困难；外部信息的共享和数据传输水平有待提高；审核疑点需要调整和细化；换汇成本计算不科学,参考价值低等方面；五是骗税打击力度不够,存在我国打击骗取出口退税的法制环境不完备；出口退税管理缺乏明确的工作规范；出口退税相关部门缺乏协调和合作等方面问题。第四部分是退税的国际比较与借鉴。包括两部分：各国出口退税制度的主要内容和借鉴国际经验完善出口退税制度的思路。本文选取了三个具有代表性的国家,对其出口退税制度进行了详尽的剖析。我国出口退税度的完善可以此为借鉴,采取免、抵、退税方式或“免税采购”作为办理出口退税的主要方式；强化征管、建立科学严密的出口退税计算机信息监控网络,同时严厉查处偷骗税行为,最后注重支付出口退税时限和延期退税的处理。第五部分是完善我国出口退税管理的建议。完善指标管理,具体措施时是适当提高退税基数,搞好退税指标的预测工作；优化出口退税分担机制,彻底解决出口退税资金来源问题；定期评估出口企业等级,减少退税寻租；加强对指标使用情况的监控等。应对退税政策调整频繁的建议是保持出口商品退税率的相对稳定性；加强立法,提高出口退税的立法层次；解决征、退税不衔接问题的建议是细化管理流程,加强出口产品的跟踪管理；建立健全适应征、退税密切联系的税收管理制度；解决管理系统存在问题的建议是缩短出口退税率文库的流转程序,尽快调整审核系统文库；提高信息传递水平,开通信息查询平台；适时调整审核疑点,细化疑点项目；改变计算方法,解决换汇成本问题;解决骗税问题的建议是加大打击骗取出口退税违法行为的力度、加强政策法规的宣传和普及,创造良好的政策执行条件和税收环境和加强出口退税信息化管理,做好预警和评估工作。
徐为人,王文清[9]（2007）在《当前出口退(免)税政策的六大变化及其影响》文中指出2006年以来,我国出口退税政策调整频繁。出口退税调整完善了税收制度,强化了退税政策的宏观调控职能,缓和了外部失衡压力。然而,在利用税收政策对经济结构产生积极影响的同时,我们也在付出代价,我们的企业生存压力日渐加大。
国务院[10]（2004）在《国务院关于第三批取消和调整行政审批项目的决定》文中指出 各省、自治区、直辖市人民政府,国务院各部委、各直属机构:2002年10月和2003年2月国务院决定共取消和调整1300项行政审批项目后,国务院行政审批制度改革工作领导小组对国务院部门行政审批项目又进行了全面清理。经严格审核论证,国务院决定再次取消和调整495项行政审批项目。其中,取消的行政审批项目409项;改变管理方式,不再作为行政审批,由行业组织或中介机构自律管理的39项;下放管理层级的47项。在取消和调整的行政审批项目中有25项属于涉密事项,按规定另行通知。
二、国家税务总局关于下放出口退税A类企业审批权的通知（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、国家税务总局关于下放出口退税A类企业审批权的通知（论文提纲范文）
（1）“放管服”背景下Y县出口退税管理问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 选题背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 国内外文献研究综述 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 对国内外相关研究的评论 |
| 1.4 研究思路、研究方法 |
| 1.5 创新之处 |
| 第二章 相关概念和理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 “放管服”改革 |
| 2.1.2 出口退税 |
| 2.1.3 出口退税管理 |
| 2.2 相关理论依据 |
| 2.2.1 税收风险管理理论 |
| 2.2.2 纳税遵从理论 |
| 2.2.3 税收效率原则理论 |
| 小结 |
| 第三章 出口退税管理的发展历程及现状 |
| 3.1 出口退税管理发展历程 |
| 3.2 Y县税务局出口退税管理现状 |
| 3.2.1 Y县出口退税概况 |
| 3.2.2 Y县出口退税实体管理 |
| 3.2.3 Y县出口退税风险管理 |
| 3.2.4 Y县出口退税惩戒管理 |
| 小结 |
| 第四章 Y县A进出口服装公司出口退税管理案例分析 |
| 4.1 案情回顾 |
| 4.2 案例反映出的主要问题 |
| 4.3 案例启示 |
| 小结 |
| 第五章 “放管服”背景下Y县出口退税管理问题分析 |
| 5.1 Y县出口退税管理“放管服”改革不够深入 |
| 5.1.1 “放管服”改革力度不够税务机关退税风险加大 |
| 5.1.2 出口退税“放管服”的法律保障力度薄弱 |
| 5.2 Y县出口退税管理机构的内外协调欠佳 |
| 5.3 Y县出口退税管理手段不能满足“放管服”需要 |
| 5.4 Y县出口退税管理人员动力、精力、能力不足 |
| 小结 |
| 第六章 完善Y县出口退税管理建议 |
| 6.1 持续深化出口退税“放管服”改革 |
| 6.1.1 明晰Y县出口退税“放管服”改革方向 |
| 6.1.2 完善出口退税的法律保障 |
| 6.2 建立征退一体化模式,强化内外部门联动 |
| 6.3 加强信息化建设,完善出口退税风险管理体系 |
| 6.3.1 区块链数据分析出口退税风险 |
| 6.3.2 优化出口退税审核评估软件 |
| 6.4 强化出口退税人才队伍建设 |
| 6.4.1 多方位激励,调动主观能动性 |
| 6.4.2 充实Y县出口退税管理人员力量 |
| 6.4.3 加强专业人才的培养和使用 |
| 小结 |
| 第七章 总结与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）Y市税务机关出口退税风险管理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究文献综述 |
| 1.2.2 国内研究文献综述 |
| 1.2.3 国内外研究评价 |
| 1.3 研究内容及研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 技术路线 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 本文的创新点和不足 |
| 1.4.1 本文的创新之处 |
| 1.4.2 本文的不足之处 |
| 第2章 基本概念及理论基础 |
| 2.1 基本概念 |
| 2.1.1 出口退税 |
| 2.1.2 出口退税风险 |
| 2.1.3 出口退税风险管理 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 税收风险管理理论 |
| 2.2.2 税收遵从管理理论 |
| 第3章 Y市税务机关出口退税风险管理现状 |
| 3.1 Y市出口退税概况 |
| 3.1.1 出口规模 |
| 3.1.2 出口退税企业户数 |
| 3.1.3 出口退税规模 |
| 3.2 Y市税务机关出口退税日常管理概况 |
| 3.2.1 备案管理 |
| 3.2.2 退税业务办理 |
| 3.2.3 相关证明办理 |
| 3.3 Y市税务机关出口退税风险管理现状 |
| 3.3.1 已形成规范的风险应对流程 |
| 3.3.2 已归纳出实用性强的风险指标 |
| 3.3.3 有的放矢实行分类管理 |
| 3.4 Y市税务机关出口退税风险应对典型案例分析 |
| 3.4.1 典型案例分析 |
| 3.4.2 案例分析的启示 |
| 第4章 Y市税务机关出口退税风险管理存在的问题及原因 |
| 4.1 Y市税务机关出口退税风险管理存在的问题 |
| 4.1.1 干部队伍素质难以适应新形势要求 |
| 4.1.2 涉税数据获取能力仍显不足 |
| 4.1.3 部门横向联合不够 |
| 4.2 Y市税务机关出口退税风险管理存在问题的原因 |
| 4.2.1 人员配备不足且系统化培训缺乏 |
| 4.2.2 风险评估指标体系有待完善 |
| 4.2.3 税收共治尚未真正形成合力 |
| 第5章 完善Y市税务机关出口退税风险管理的建议 |
| 5.1 加强出口退税管理队伍建设 |
| 5.1.1 强化业务培训和岗位锻炼 |
| 5.1.2 逐步健全出口退税内控机制 |
| 5.1.3 积极落实廉政工作 |
| 5.2 提升涉税数据获取能力 |
| 5.2.1 充分利用内部系统进行分析 |
| 5.2.2 借助外部资源提供技术支持 |
| 5.3 完善出口退税风险管理体系 |
| 5.3.1 完善内部管理工作指引 |
| 5.3.2 强化出口退税日常监管 |
| 5.3.3 完善出口退税风险评估指标 |
| 5.4 推进实现税收共治社会共赢 |
| 第6章 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（3）G市Y区税务局出口退税风险管理问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 出口退税的相关研究 |
| 1.2.2 税收风险管理的研究 |
| 1.2.3 出口退税风险管理的相关研究 |
| 1.3 研究框架及研究方法 |
| 1.3.1 研究框架及研究创新性 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 2 G市Y区税务局出口退税风险管理现状 |
| 2.1 G市Y区税务局出口退税概况 |
| 2.1.1 出口退税概况 |
| 2.1.2 出口退税风险管理体系 |
| 2.1.3 现行出口退税风险管理手段 |
| 2.2 Y区面临的出口退税风险研究 |
| 2.2.1 出口骗税风险 |
| 2.2.2 失职渎职风险 |
| 2.2.3 简政放权大环境导致的管理风险 |
| 2.3 Y区出口退税风险管理现状分析 |
| 2.3.1 Y区出口商品类型分析 |
| 2.3.2 外贸企业违规行为分析 |
| 3 G市Y区税务局出口退税风险管理存在的问题 |
| 3.1 出口退税风险识别难度大 |
| 3.1.1 长期征退分离 |
| 3.1.2 出口管理系统之间信息不互通 |
| 3.1.3 外部环境影响下风险管理难度加大 |
| 3.2 缺乏有效的出口退税风险管理手段 |
| 3.2.1 预警分析指标不完善 |
| 3.2.2 出口骗税风险管理形势严峻 |
| 3.3 税务部门内部效率及资源不足 |
| 3.3.1 审批核查效率低 |
| 3.3.2 人员不足及专业人才缺乏 |
| 4 G市Y区税务局出口退税风险管理问题原因分析 |
| 4.1 政策机制因素分析 |
| 4.1.1 出口退税法律未形成体系 |
| 4.1.2 出口退税分担机制不合理 |
| 4.2 风险识别及评估因素分析 |
| 4.2.1 退税率频繁调整导致预警分析指标失效 |
| 4.2.2 出口企业分类评估机制亟需完善 |
| 4.2.3 出口退税相关部门信息互通机制不完善 |
| 4.3 税务机关内部控制因素分析 |
| 4.3.1 出口退税信息化系统建设缺陷 |
| 4.3.2 征退部门联动机制缺位 |
| 4.3.3 人员调配机制不合理 |
| 5 对于完善G市Y区出口退税风险管理的对策建议 |
| 5.1 完善出口退税风险管理规章制度 |
| 5.1.1 规范出口退税规章和提高法律位阶 |
| 5.1.2 降低退税率调整频次 |
| 5.1.3 细化出口退税管理工作规程 |
| 5.2 强化信息化出口退税风险识别体系 |
| 5.2.1 完善税务系统信息化功能 |
| 5.2.2 建立出口全流程的大数据管理平台 |
| 5.2.3 着力提高外贸企业遵从度 |
| 5.3 提高基层税务机关内控管理水平 |
| 5.3.1 强化出口退税日常监管 |
| 5.3.2 加强出口退税队伍建设 |
| 5.3.3 实现征退一体化 |
| 6 结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 不足与展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 附录 A 出口退税风险管理问题研究访谈提纲——税务人员 |
| 附录 B 出口退税风险管理问题研究访谈提纲——企业人员 |
| 附录 C 出口退税风险管理问题研究访谈记录表 |
| 致谢 |
（4）东莞市出口退税风险管理实践研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究状况述评 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 研究内容、方法和技术路线 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 技术路线 |
| 1.4 创新点和不足 |
| 第2章 概念界定、理论基础及分析框架 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 出口退税 |
| 2.1.2 骗取出口退税 |
| 2.1.3 出口退税风险 |
| 2.1.4 风险管理 |
| 2.1.5 出口退税风险管理 |
| 2.2 出口退税风险管理理论基础 |
| 2.2.1 风险管理理论 |
| 2.2.2 税收风险管理理论 |
| 2.2.3 税收遵从管理理论 |
| 2.3 分析框架 |
| 第3章 东莞市出口退税管理现状 |
| 3.1 东莞市出口贸易概况 |
| 3.2 东莞市出口退税日常管理概述 |
| 3.3 东莞市出口退税风险管理实践 |
| 3.3.1 内部环境与目标设置 |
| 3.3.2 风险管理全流程 |
| 3.3.3 信息与沟通 |
| 3.3.4 监控管理 |
| 第4章 出口退税风险管理主要存在问题及原因 |
| 4.1 主要存在问题 |
| 4.1.1 风险文化氛围不浓,管理目标不够全面 |
| 4.1.2 风险管理流程存在瑕疵 |
| 4.1.3 信息交互受阻,沟通协调不足 |
| 4.1.4 监管控制机制不够完善 |
| 4.2 原因分析 |
| 4.2.1 增值税税制不完善 |
| 4.2.2 征退税衔接不畅 |
| 4.2.3 信息化建设水平有待加强 |
| 4.2.4 部门间缺乏稳定联合工作机制 |
| 4.2.5 专业管理人员不足 |
| 第5章 东莞市出口退税风险管理典型案例分析 |
| 5.1 生产企业风险管理案例 |
| 5.1.1 基本案情 |
| 5.1.2 案情分析 |
| 5.2 供货企业风险管理案例 |
| 5.2.1 基本案情 |
| 5.2.2 案情分析 |
| 5.3 外贸企业风险管理案例 |
| 5.3.1 基本案情 |
| 5.3.2 案情分析 |
| 5.4 当前东莞市出口退税风险案件特点及风险点 |
| 5.5 案件对出口退税风险管理启示 |
| 5.5.1 建立全面风险管理目标 |
| 5.5.2 不断完善风险管理指引 |
| 5.5.3 提升数据分析水平,准确识别风险 |
| 5.5.4 完善各部门协作机制 |
| 5.5.5 强化内部执法风险监控 |
| 第6章 东莞市出口退税风险管理优化建议 |
| 6.1 内部环境与目标设置层面 |
| 6.1.1 营造良好风险管理文化氛围 |
| 6.1.2 健全出口退税风险管理运行机制 |
| 6.1.3 供货企业纳入出口退税风险管理目标 |
| 6.2 风险管理全流程层面 |
| 6.2.1 整合数据资源,优化信息运用模式 |
| 6.2.2 加大查管力度,提高出口骗税违法成本 |
| 6.2.3 完善内部规程和工作指引 |
| 6.2.4 强化专业人才队伍建设 |
| 6.3 信息与沟通层面 |
| 6.3.1 加强税收宣传教育 |
| 6.3.2 内部深化征退税衔接机制 |
| 6.3.3 对外完善部门间沟通联络机制 |
| 6.4 监督管理层面 |
| 6.4.1 健全完善监控网络 |
| 6.4.2 紧盯高风险环节进行内部监控 |
| 6.4.3 深化内控机制建设 |
| 第7章 结论与展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）“放管服”背景下L税务局税收执法风险管理研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 选题背景 |
| 1.2 研究目的与意义 |
| 1.3 研究思路与框架 |
| 1.4 国内外文献综述 |
| 1.4.1 国外研究综述 |
| 1.4.2 国内研究综述 |
| 1.5 基本概念与理论 |
| 1.5.1 税收执法风险管理的基本概念 |
| 1.5.2 税收执法风险管理的理论基础 |
| 1.5.3 “放管服”改革内涵和进程 |
| 第二章 “放管服”背景下L税务局税收执法风险管理现状 |
| 2.1 “放管服”背景下L税务局税收执法风险管理的机遇与挑战 |
| 2.1.1 “放管服”背景下L税务局税收执法风险管理的机遇 |
| 2.1.2 “放管服”背景下L税务局税收执法风险管理的挑战 |
| 2.2 “放管服”背景下L税务局税收执法风险管理措施 |
| 2.2.1 事前事中管理实现税收执法风险识别与预警 |
| 2.2.2 分级分类管理实现税收执法风险评估与分析 |
| 2.2.3 督查、分权、清理三管齐下实现税收执法风险应对 |
| 2.2.4 全流程监管实现税收执法风险控制 |
| 第三章 “放管服”背景下L税务局税收执法风险管理存在的问题及原因分析 |
| 3.1 “放管服”背景下L税务局税收执法风险管理存在的问题 |
| 3.1.1 税收执法风险识别硬软件配备力量不足 |
| 3.1.2 税收执法风险评估亟需多方无缝衔接 |
| 3.1.3 内控不力限制税收执法风险应对能力升级 |
| 3.1.4 执法考核弹性过大暴露税收执法风险控制漏洞 |
| 3.2 “放管服”背景下L税务局税收执法风险管理存在问题的原因分析 |
| 3.2.1 税法保障力度不足导致税收执法风险识别滞后 |
| 3.2.2 管理机制不健全导致税收执法风险评估水平受限 |
| 3.2.3 队伍建设不规范导致税收执法风险应对不及时 |
| 3.2.4 外部环境支撑乏力导致税收执法风险控制难见实效 |
| 第四章 “放管服”背景下完善L税务局税收执法风险管理对策 |
| 4.1 优化税收执法风险识别精准度 |
| 4.1.1 顶层立法提供法律保障 |
| 4.1.2 制定税收执法风险管理实施意见及配套指引 |
| 4.1.3 强理念提升税收执法风险识别敏锐度 |
| 4.2 提升税收执法风险评估能力 |
| 4.2.1 构建高效统一的税收执法风险管理机构 |
| 4.2.2 锻造过硬税收执法风险管理队伍 |
| 4.2.3 依托科技手段解决信息管理困境 |
| 4.3 拓展税收执法风险应对策略 |
| 4.3.1 制定税收执法风险应急预案 |
| 4.3.2 创新驱动税收执法风险应对平台建设 |
| 4.3.3 内部监督提升税收执法风险应对质效 |
| 4.4 拓宽外部监督渠道控制税收执法风险 |
| 4.4.1 实行外部监督与司法协调 |
| 4.4.2 健全政务公开机制 |
| 结论 |
| 附录 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间发表的学术论文目录 |
| 爹位论文评阅及答辩情况表 |
（6）南平市税务局出口退税风险管理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 绪论 |
| 一、选题的背景与意义 |
| 二、国内外研究综述 |
| 三、本文的研究方案 |
| 四、本文的创新之处 |
| 第一章 概念界定与理论依据 |
| 第一节 相关概念界定 |
| 一、出口退税 |
| 二、出口退税风险 |
| 三、出口退税风险管理 |
| 第二节 相关理论依据 |
| 一、出口退税理论 |
| 二、风险管理理论 |
| 三、新公共管理理论 |
| 本章小结 |
| 第二章 出口退税管理及其风险表现 |
| 第一节 出口退税管理及制度规定 |
| 一、出口退税管理模式 |
| 二、出口退税管理政策法规体系 |
| 第二节 出口退税管理面临的主要风险 |
| 一、出口骗税风险 |
| 二、税务执法风险 |
| 三、部门间监管脱节风险 |
| 四、侵害纳税人退税权益风险 |
| 第三节 加强出口退税风险管理的必要性 |
| 一、维护税收公平秩序 |
| 二、减少税收执法风险 |
| 三、提高退税工作效率 |
| 本章小结 |
| 第三章 南平市税务局出口退税风险管理现状分析 |
| 第一节 南平市税务局出口退税基本情况 |
| 一、南平市税务局简介 |
| 二、南平市税务局出口退税概况 |
| 第二节 南平市税务局出口退税风险管理及其成效 |
| 一、南平市税务局出口退税风险管理现状 |
| 二、南平市税务局出口退税风险管理取得的成效 |
| 第三节 南平市税务局出口退税风险管理存在的问题 |
| 一、骗税手段层出不穷,查处难度日益加大 |
| 二、部门间碎片化管理缺乏协调配合 |
| 三、出口退税信息管理技术水平较低 |
| 四、干部队伍素质难以适应新形势要求 |
| 第四节 南平市税务局出口退税风险管理滞后的原因 |
| 一、相关法规不完善,退税管理存在漏洞 |
| 二、部门权责不明,协作机制不健全 |
| 三、预警手段落后,管理信息化程度有待提高 |
| 四、出口退税干部队伍建设相对滞后 |
| 本章小结 |
| 第四章 省内其他地市税务局出口退税风险管理的经验借鉴 |
| 第一节 三明市税务局出口退税风险管理的实践经验 |
| 第二节 漳州市税务局出口退税风险管理的实践经验 |
| 第三节 省内先进经验对南平市税务局的启示 |
| 一、对出口退税管理体制的启迪 |
| 二、对出口退税管理手段的启迪 |
| 三、对出口退税协同机制的启迪 |
| 本章小结 |
| 第五章 完善南平市税务局出口退税风险管理的对策 |
| 第一节 提高依法管理意识,积极预防管理风险 |
| 一、加强相关政策宣传,纠正干部思想观念 |
| 二、提升主体责任意识,树立服务大局观念 |
| 三、提升风险防范意识,增强自我防范观念 |
| 第二节 完善政策法规,实现退税管理有法可依 |
| 一、加快增值税立法进程 |
| 二、与时俱进更新退税政策 |
| 三、科学制定退税政策 |
| 第三节 健全部门协调机制,加强管理协作配合 |
| 一、减少管理层级,实现征退一体化 |
| 二、加强外部协作,促进联合监管 |
| 第四节 建立信息监控网络,完善预警分析系统 |
| 一、强化现有系统功能 |
| 二、运用“大数据”,整合内外部信息 |
| 三、合理设置预警指标 |
| 第五节 加强干部队伍建设,培养专业人才 |
| 一、按照要求配置岗位人员 |
| 二、加大培训力度 |
| 三、实施人才战略 |
| 本章小结 |
| 第六章 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
（7）泉州市外贸企业出口退税政策执行研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景与研究意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、国外文献综述 |
| 二、国内文献综述 |
| 三、研究现状述评 |
| 第三节 研究方法、研究思路与技术路线 |
| 一、研究方法 |
| 二、技术路线 |
| 第四节 研究的创新之处 |
| 第二章 出口退税相关概念、理论基础及政策变迁 |
| 第一节 相关概念界定 |
| 一、外贸企业 |
| 二、出口退税 |
| 三、政策执行 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、税收效率理论 |
| 二、史密斯政策执行过程模型 |
| 第三节 我国出口退税政策的发展变迁与特点 |
| 一、初步形成阶段(1950-1987) |
| 二、调整确立阶段(1988-1993) |
| 三、税制改革阶段(1994-2003) |
| 四、逐步完善阶段(2004-至今) |
| 第三章 泉州市外贸企业出口退税政策执行现状 |
| 第一节 泉州市外贸企业出口退税政策分析 |
| 一、泉州市外贸企业出口退税政策梳理 |
| 二、泉州市外贸企业出口退税政策执行过程 |
| 第二节 泉州市外贸企业出口退税政策执行目标群体分析 |
| 一、泉州民营外贸企业成为外贸企业的主力军 |
| 二、外贸企业整体素质有待提升 |
| 第三节 泉州市外贸企业出口退税政策执行主体分析 |
| 一、外贸企业出口退税政策执行主体的不断调整 |
| 二、泉州市外贸企业出口退税政策执行取得的成效 |
| 第四节 泉州市外贸企业出口退税政策执行环境分析 |
| 一、征税环境 |
| 二、退税环境 |
| 第四章 泉州市外贸企业出口退税政策执行存在的问题及原因分析 |
| 第一节 泉州市外贸企业出口退税政策执行存在问题 |
| 一、政策的稳定性差 |
| 二、外贸企业配合程度不高 |
| 三、税务机关执行工作存在漏洞 |
| 四、征、退税环境脱节 |
| 第二节 泉州市外贸企业出口退税政策执行存在问题的原因分析 |
| 一、政策因素—政策本身有待改进 |
| 二、目标群体因素—外贸企业素质有待提高 |
| 三、执行机关因素—税务机关执行力有待提升 |
| 四、环境因素—政策环境有待优化 |
| 第五章 泉州市外贸企业出口退税政策执行优化建议 |
| 第一节 提高政策的稳定性 |
| 一、出口退税分担机制的稳定性 |
| 二、退税率的稳定 |
| 第二节 提高外贸企业整体素质 |
| 一、提高外贸企业的税收意识 |
| 二、提高外贸企业的税收觉悟性 |
| 第三节 执行机关专业化 |
| 一、提高税务人员素质 |
| 二、构建内部监管机制 |
| 三、建立内外部协调机制 |
| 第四节 营造良好政策执行环境 |
| 一、地方出台鼓励政策 |
| 二、加大出口退税政策宣传 |
| 第六章 结论与展望 |
| 第一节 结论 |
| 第二节 展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简介 |
（8）我国出口退税管理问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 2 我国出口退税管理沿革及功能定位 |
| 2.1 出口退税管理历史沿革 |
| 2.1.1 出口退税管理制度的早期发展(1949年至1957年) |
| 2.1.2 出口退税管理制度的停滞期(1957年至1978年) |
| 2.1.3 出口退税管理制度的初步恢复期(1978年至1983年) |
| 2.1.4 出口退税管理制度的形成期(1983年至1994年) |
| 2.1.5 出口退税管理制度的建立和调整期(1994年至2003年) |
| 2.1.6 出口退税管理制度的完善期(2004年至今) |
| 2.2 出口退税管理的功能定位 |
| 2.2.1 出口退税管理制度形成期前的出口退税管理功能 |
| 2.2.2 出口退税管理制度建立和调整期后的出口退税管理功能 |
| 2.2.3 当前出口退税管理功能定位 |
| 3 我国出口退税管理存在的主要问题 |
| 3.1 出口退税计划管理不严谨 |
| 3.1.1 退税指标核定基数和退税指标预测分析方法过于简单化 |
| 3.1.2 出口退税指标制定脱离实际,指标化管理缺乏必要监督和制约 |
| 3.1.3 出口退税指标分配标准不明确,容易产生权力寻租、滋生腐败 |
| 3.1.4 计划指标使用管理有待进一步规范 |
| 3.2 出口退税政策调整频繁给退税管理带来困难 |
| 3.3 出口企业征、退税管理脱节 |
| 3.3.1 对出口企业征、退税管理两条线,缺少有效的衔接机制 |
| 3.4 出口退税管理系统尚不完善 |
| 3.4.1 退税率文库更新明显滞后,给管理上带来困难 |
| 3.4.2 外部信息的共享和数据传输水平有待提高 |
| 3.4.3 审核疑点需要调整和细化 |
| 3.4.4 换汇成本计算不科学,参考价值低 |
| 3.4.5 出口退税管理系统与增值税管理系统等的信息整合有待深化 |
| 3.5 出口骗税打击力度不够 |
| 3.5.1 打击骗取出口退税的法制环境不完备 |
| 3.5.2 出口退税管理缺乏明确的工作规范 |
| 3.5.3 出口退税相关部门缺乏协调和合作 |
| 4 出口退税管理的国际借鉴 |
| 4.1 国外出口退税管理基本做法 |
| 4.1.1 法国的出口退税管理 |
| 4.1.2 瑞士的出口退税管理 |
| 4.1.3 英国的出口退税管理 |
| 4.2 出口退税管理的国际经验借鉴 |
| 4.2.1 "免、抵、退税"或"免税采购"是各国办理出口退税的主要方式 |
| 4.2.2 建立了科学严密的出口退税计算机信息监控网络 |
| 4.2.3 注重出口退税时限和对延期退税的处理 |
| 4.2.4 对偷骗税行为实施严厉查处 |
| 5 完善我国出口退税管理的建议 |
| 5.1 完善指标管理 |
| 5.1.1 适当提高退税基数,搞好退税指标的预测工作 |
| 5.1.2 优化出口退税分担机制,彻底解决出口退税资金来源问题 |
| 5.1.3 定期评估出口企业等级,减少退税寻租 |
| 5.1.4 加强对指标使用情况的监控 |
| 5.2 解决政策调整频繁带来的不利影响 |
| 5.2.1 保持出口商品退税率的相对稳定性 |
| 5.2.2 加强立法,提高出口退税的立法层次 |
| 5.3 解决征、退税不衔接问题 |
| 5.3.1 细化管理流程,加强出口产品的跟踪管理 |
| 5.3.2 建立健全适应征、退税密切联系的税收管理制度 |
| 5.3.3 细化管理工作岗责,实现管理环节前置 |
| 5.4 完善出口退税管理系统 |
| 5.4.1 缩短出口退税率文库的流转程序,尽快调整审核系统文库 |
| 5.4.2 提高信息传递水平,开通信息查询平台 |
| 5.4.3 适时调整审核疑点,细化疑点项目 |
| 5.4.4 改变计算方法,解决换汇成本问题 |
| 5.4.5 加速金税三期的整合和监督工作 |
| 5.5 堵塞漏洞,加大骗税惩治力度 |
| 5.5.1 加大打击骗取出口退税违法行为的力度 |
| 5.5.2 加强政策法规宣传,创造良好的政策执行条件和税收环境 |
| 5.5.3 加强出口退税信息化管理,做好预警和评估工作 |
| 参考文献 |
| 后记 |
四、国家税务总局关于下放出口退税A类企业审批权的通知（论文参考文献）
- [1]“放管服”背景下Y县出口退税管理问题研究[D]. 褚晓晴. 山东财经大学, 2021(12)
- [2]Y市税务机关出口退税风险管理研究[D]. 田园. 扬州大学, 2021(09)
- [3]G市Y区税务局出口退税风险管理问题研究[D]. 张秋茵. 暨南大学, 2020(07)
- [4]东莞市出口退税风险管理实践研究[D]. 陈昊妍. 华中师范大学, 2020(02)
- [5]“放管服”背景下L税务局税收执法风险管理研究[D]. 张慧慧. 山东大学, 2019(03)
- [6]南平市税务局出口退税风险管理研究[D]. 张诚. 福建师范大学, 2019(12)
- [7]泉州市外贸企业出口退税政策执行研究[D]. 吴嫣斯. 华侨大学, 2019(01)
- [8]我国出口退税管理问题研究[D]. 王小宾. 东北财经大学, 2010(02)
- [9]当前出口退(免)税政策的六大变化及其影响[J]. 徐为人,王文清. 扬州大学税务学院学报, 2007(02)
- [10]国务院关于第三批取消和调整行政审批项目的决定[J]. 国务院. 吉林政报, 2004(S2)